Ein Bonus ohne Einzahlung wirkt zunächst wie ein kostenloses Guthaben. Tatsächlich hängt seine steuerliche Bedeutung jedoch nicht allein von der Bezeichnung oder der Höhe des Bonus ab. Entscheidend sind vor allem die Art des Spiels, die persönliche Tätigkeit des Spielers, die Herkunft des Angebots und die Frage, ob ein Gewinn im privaten oder im gewerblichen Rahmen erzielt wurde.
Private Glücksspielgewinne sind meist nicht steuerpflichtig
Für in Deutschland steuerlich ansässige Privatpersonen gilt grundsätzlich: Gewinne aus einem gelegentlichen Glücksspiel unterliegen normalerweise weder der Einkommensteuer noch der Abgeltungsteuer. Das betrifft typischerweise Auszahlungen aus Lotterien, Sportwetten oder Casinospielen, sofern der Spieler nicht nachhaltig und mit einer Gewinnerzielungsabsicht wie ein Unternehmer tätig wird.
Auch ein Bonus ohne Einzahlung führt nicht automatisch zu steuerpflichtigen Einnahmen. Häufig ist das Bonusguthaben an Umsatzbedingungen, eine begrenzte Gültigkeit oder bestimmte Spiele gebunden. Solange daraus lediglich ein privater Glücksspielgewinn entsteht, wird die Auszahlung in der Regel nicht als steuerbares Einkommen behandelt. Eine pauschale Aussage für jede Angebotsform ist dennoch nicht möglich.
Wann aus einem Gewinn steuerpflichtiges Einkommen werden kann
Anders kann die Beurteilung ausfallen, wenn das Spielen den Charakter einer beruflichen oder gewerblichen Tätigkeit annimmt. Die Finanzverwaltung und die Rechtsprechung betrachten dabei unter anderem die Dauer und Intensität der Aktivität, die planmäßige Organisation, die eingesetzten Methoden und die erkennbare Absicht, dauerhaft Einkünfte zu erzielen.
Besonders relevant ist diese Abgrenzung bei professionellen Pokerspielern. Wer regelmäßig spielt, seine Strategie systematisch nutzt, seinen Lebensunterhalt überwiegend damit bestreitet und erhebliche organisatorische Strukturen entwickelt, kann unter Umständen gewerbliche Einkünfte erzielen. Nicht die bloße Höhe eines einzelnen Gewinns entscheidet, sondern das Gesamtbild der Tätigkeit.
Bonusbedingungen und der Zeitpunkt der Auszahlung
Ein Bonus kann als Spielguthaben, Freispiele, Cashback oder unmittelbare Geldgutschrift ausgestaltet sein. Steuerlich ist zunächst zu klären, ob der Betrag frei verfügbar ist oder nur unter Bedingungen eingesetzt werden darf. Ein nicht auszahlbares Guthaben hat regelmäßig eine andere wirtschaftliche Bedeutung als eine sofort übertragbare Geldsumme.
Bei privaten Spielern wird die spätere Auszahlung eines Glücksspielgewinns grundsätzlich nicht dadurch steuerpflichtig, dass ein Teil ursprünglich aus einem Bonus stammte. Anders kann es aussehen, wenn der Bonus außerhalb des Glücksspiels als Vergütung, Prämie oder Gegenleistung für eine andere Tätigkeit gewährt wird. Dann kann nicht die Bezeichnung, sondern die tatsächliche wirtschaftliche Funktion maßgeblich sein.
Wer sich über Angebote informiert, sollte deshalb die Bonusbedingungen, Umsatzanforderungen und Auszahlungsregeln vollständig lesen. Eine sachliche Übersicht zum Thema bonus ohne einzahlung kann dabei helfen, die wirtschaftlichen Voraussetzungen eines Angebots von der steuerlichen Einordnung zu trennen.
Weitere steuerliche Folgen nicht übersehen
Auch wenn der ursprüngliche Glücksspielgewinn steuerfrei bleibt, können spätere Erträge steuerpflichtig sein. Wird das Geld etwa auf einem verzinsten Konto angelegt, gehören die Zinsen grundsätzlich zu den Einkünften aus Kapitalvermögen. Bei einer beruflich eingestuften Spieltätigkeit können außerdem Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben und Aufzeichnungspflichten eine Rolle spielen.
Verluste aus privatem Glücksspiel lassen sich in Deutschland gewöhnlich nicht mit anderen Einkunftsarten verrechnen. Das gilt auch dann, wenn in einem anderen Zeitraum hohe Gewinne erzielt wurden. Bei einer gewerblichen Tätigkeit gelten wiederum eigene Regeln, die eine genaue Prüfung der Einnahmen und Kosten erfordern.
Dokumentation und fachliche Prüfung
Spieler sollten Einzahlungen, Auszahlungen, Bonusbedingungen und Kontoauszüge nachvollziehbar aufbewahren. Diese Unterlagen sind besonders wichtig, wenn ungewöhnlich hohe Beträge fließen oder mehrere Anbieter genutzt werden. Außerdem können Wohnsitz, Anbieterstandort und die Rechtslage des jeweiligen Jahres die Bewertung beeinflussen.
Bei regelmäßigen hohen Gewinnen, professionellem Pokerspiel oder grenzüberschreitenden Sachverhalten empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater. Eine individuelle Prüfung schafft mehr Sicherheit als die pauschale Annahme, jeder Bonus oder jeder Gewinn sei automatisch steuerfrei.